Box 3 met fiscale partner: zo verdeelt u uw vermogen
In het kort
- Bent u het hele jaar fiscale partners, dan telt u uw box 3-vermogen bij elkaar op en mag u de grondslag verdelen zoals u wilt.
- In 2026 is het gezamenlijk heffingsvrij vermogen € 118.714 (€ 59.357 per persoon).
- Voor 2027 en 2028 liggen voorstellen die nog kunnen veranderen. Uiterlijk 2 november 2026 wil het kabinet aangepaste plannen naar de Tweede Kamer sturen.
Vrije verdeling: wat zegt de Belastingdienst
Hebt u het hele jaar een fiscale partner, of kiest u ervoor om het hele jaar als partners te gelden? Dan mag u de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen verdelen. Volgens de Belastingdienst mag elke verdeling, "als het totaal maar uitkomt op het bedrag van de hele grondslag". Dus 50/50, 80/20 of 100/0.
Verdeelt u, dan moet uw partner uw aangifte mee ondertekenen. Doet uw partner ook aangifte, dan ondertekent u beiden beide aangiftes.
Heffingsvrij vermogen samen
- 2026: € 59.357 per persoon, samen € 118.714.
- 2027 (voorstel): het kabinet wil het heffingsvrij vermogen verlagen naar € 30.846 per persoon, samen € 61.692. In het Belastingplan 2027 stond eerder € 60.098 per persoon. Wat het wordt, hangt af van de novelle. Meer in ons artikel Heffingsvrij vermogen 2027: box3wacht.nl/artikelen/heffingsvrij-vermogen-2027
Het heffingsvrij vermogen gaat van het gezamenlijke vermogen af. Hoe u daarna verdeelt, verandert in 2026 de totale box 3-belasting meestal niet: het tarief in box 3 is voor iedereen hetzelfde (36% in 2026).
2028: heffingsvrij resultaat samen (voorstel)
Vanaf 2028 wil het kabinet een nieuw stelsel op basis van werkelijk rendement. Daarin blijft een deel van het rendement vrij: het heffingsvrij resultaat. In het wetsvoorstel is dat € 1.800 per persoon. Het kabinet wilde dat verlagen naar € 1.000; de Tweede Kamer vroeg met de motie-Grinwis (aangenomen 6 oktober 2026) om het hoger te houden. Hoe het voor partners samen uitpakt en of het vrij te verdelen blijft, werken we bij zodra de novelle er is. Zie ook: box3wacht.nl/artikelen/box3-2028-wat-verandert
Wanneer verdelen uitmaakt
De verdeling raakt niet alleen box 3. Een paar situaties waarin het verschil kan maken:
- Ouderenkorting. Uw box 3-inkomen telt mee voor uw verzamelinkomen, en de hoogte van de ouderenkorting hangt daarvan af. Hier kan schuiven helpen. Voor toeslagen telt meestal het inkomen van u en uw partner samen; daar helpt verdelen niet.
- Drempels voor aftrekposten. Bij specifieke zorgkosten en giften telt het drempelinkomen van u en uw partner samen. Verdelen in box 3 verandert die drempel dus niet.
- Tegenbewijs. Bij de Opgaaf werkelijk rendement gaat de Belastingdienst uit van de verdeling in uw aangifte. Wilt u de verdeling aanpassen, dan kan dat alleen zolang de aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat (zie hieronder). Zie ons artikel over de tegenbewijsregeling: box3wacht.nl/artikelen/tegenbewijsregeling-box-3
In de online aangifte kunt u verschillende verdelingen uitproberen voordat u verstuurt.
Verdeling achteraf aanpassen
Dat kan tot de aanslag onherroepelijk vaststaat. Maakt u geen bezwaar, dan is dat 6 weken na de datum van de definitieve aanslag (van u of uw partner). Voor 2021 tot en met 2024 kan het in Mijn Belastingdienst via uw verzonden aangifte, onder "Verdelen". Voor 2017 tot en met 2020 kan het alleen per brief.
Reken uw situatie door met de gratis box 3-calculator: box3wacht.nl/calculator (de calculator rekent wel met een fiscale partner, maar nog zonder verdeling tussen partners).
Werkt u met tegenbewijs en een partner? In onze Gids tegenbewijs in box 3 (€ 12) staan checklists en een rekenblad, ook voor partners: box3wacht.nl/gids-tegenbewijs
Op de hoogte blijven van de nieuwe bedragen? Gratis nieuwsbrief: box3wacht.nl/nieuwsbrief
Krijg de nieuwe box 3-bedragen in uw mail zodra ze er zijn
Het kabinet wil de aangepaste box 3-plannen uiterlijk maandag 2 november naar de Tweede Kamer sturen. Zodra ze er zijn, zetten wij de nieuwe bedragen en wat ze voor u betekenen op een rij. Gratis, afmelden kan altijd.
Bronnen
- Belastingdienst, Verdelen grondslag sparen en beleggen
- Belastingdienst, Kan ik mijn box 3-inkomen opnieuw verdelen met mijn fiscale partner?
- Belastingdienst, Toelichting aangifte 2026, Bezittingen en schulden (box 3)
- Belastingdienst, Fiscaal partnerschap
- Wetgevingskalender, novelle box 3
Box3Wacht geeft geen persoonlijk belastingadvies. Twijfelt u, vraag dan een adviseur. Stand van zaken: 26 oktober 2026. Box3Wacht is een onafhankelijke informatiebron.